Impuesto a las ganancias de casinos online en Colombia: 20 % y 48 UVT
Respuesta corta El premio es ganancia ocasional gravada al 20 %. Se retiene cuando un solo pago supera 48 UVT ($2.513.952 en 2026) y, si eres declarante, se liquida en la renta.
Qué dice la norma sobre los premios
El artículo 317 del Estatuto Tributario fija en 20 % la tarifa del impuesto de ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares. La DIAN aplicó esa misma lógica a las apuestas por internet en su Oficio 35710 de 2018, que trata el premio de un juego operado en línea como ganancia ocasional con retención del 20 % del pago.
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Dos reglas sobre la base conviene tenerlas claras:
- El premio en dinero se mide por lo efectivamente recibido; el premio en especie, por su valor comercial al recibirlo (art. 304 E.T., según la doctrina de la DIAN).
- Según la DIAN (Oficio 908609 de 2021), en esta clase de ganancia no hay deducción de costos. En la práctica, las apuestas perdidas no se restan del premio que ganaste después.
Retención en la fuente: el umbral de 48 UVT
El artículo 404-1 del Estatuto Tributario y el artículo 1.2.5.1 del Decreto 1625 de 2016 establecen que la retención es del 20 % del pago o abono en cuenta, y solo se practica cuando ese pago es superior a 48 UVT. El artículo 306 del Estatuto señala que el impuesto debe ser retenido por quien realiza el pago, en el momento del pago.
Tres detalles que suelen confundirse:
- El umbral no es una exención. Superado, el 20 % se calcula sobre el 100 % del pago, sin restar los 48 UVT.
- Cada pago se evalúa por separado. En el Oficio 35710 de 2018 la DIAN reitera que varios premios independientes no se suman para llegar al umbral.
- "Superior a" significa que un pago exactamente igual a 48 UVT no se retiene.
Cuánto es 48 UVT en 2026
La DIAN fijó la UVT de 2026 en $52.374 mediante la Resolución 000238 del 15 de diciembre de 2025, según el Instituto Nacional de Contadores Públicos. Con ese valor, 48 UVT = 48 x $52.374 = $2.513.952.
Ejemplos de cálculo con COP
Son cálculos ilustrativos con la tarifa de 20 % y la UVT de 2026; no son una asesoría tributaria.
| Premio en un solo pago | ¿Supera 48 UVT ($2.513.952)? | Retención del 20 % | Lo que recibes |
|---|---|---|---|
| $2.000.000 | No | $0 | $2.000.000 |
| $2.513.952 | No (es igual, no superior) | $0 | $2.513.952 |
| $5.000.000 | Sí | $1.000.000 | $4.000.000 |
| $10.000.000 | Sí | $2.000.000 | $8.000.000 |
En el primer caso no hubo retención, pero eso no vuelve el premio libre de impuesto: si eres declarante, se declara como ganancia ocasional y se liquida el 20 % ($400.000 sobre $2.000.000). Así lo explica Gerencie.
Quién y cuándo declara
El impuesto de ganancias ocasionales complementa el de renta. Según Gerencie, si no estás obligado a declarar renta, no declaras el premio ni pagas ese impuesto adicional. Si estás obligado, el valor total del premio va en la sección de ganancias ocasionales, se liquida el 20 % y se descuenta lo que te hayan retenido; si la retención fue por el total, el saldo de ese renglón es cero.
Para el año gravable 2025, los criterios de obligación incluyen, entre otros, un patrimonio bruto superior a 4.500 UVT o ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT, según Valora Analitik, que los calcula con la UVT de 2025 ($49.799; 1.400 UVT son unos $69,7 millones). Los premios de apuestas sí pueden llevarte a superar el tope de patrimonio o de consignaciones, aunque no cuenten para el de ingresos.
El plazo de la declaración de renta 2026 para personas naturales corre del 12 de agosto al 26 de octubre de 2026, según tu NIT (Bloomberg Línea). Confirma tu fecha exacta en la DIAN.
Ganancias de operadores en el exterior
Aquí no encontramos un concepto de la DIAN que trate específicamente los premios de casinos online extranjeros, así que no se puede afirmar nada concreto sobre ese caso. Lo que sí documenta la DIAN es la regla general: la persona natural residente fiscal en Colombia tributa sobre rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional y extranjera (Oficio 28750 de 2015). Se considera residente, entre otros supuestos, quien permanece en el país más de seis meses en el año.
Dos consecuencias prácticas, sin ir más allá de lo documentado: un operador sin autorización de Coljuegos no está sujeto al control del regulador colombiano (ver si es legal jugar en casinos online en Colombia), y si nadie te retuvo, no tendrás certificado de retención. Conserva tus movimientos y consulta con un contador cómo reportarlos.
Errores frecuentes
- Pensar que "no me retuvieron" significa "no debo nada". La retención es un anticipo del mismo impuesto; sin retención, el cálculo se hace en la declaración.
- Restar los 48 UVT del premio. Superado el umbral, la retención se calcula sobre el pago completo.
- Sumar premios distintos para decidir si hubo retención. Cada pago se mira por separado; en la declaración, en cambio, se suman.
- Usar la UVT equivocada. Para el umbral de retención de un pago hecho en 2026 se aplica la UVT de 2026 ($52.374); los topes de la declaración del año gravable 2025 usan la UVT de 2025 ($49.799).
Cómo ordenar tus registros
- Guarda el extracto de cada premio con fecha y valor.
- Pide al operador el certificado de retención si hubo retención.
- Los operadores y loterías reportan información a la DIAN (información exógena), según Gerencie, por lo que tus premios pueden aparecer en la información de terceros.
Para elegir un operador con autorización, revisa nuestra guía de casinos confiables y cómo verificar la licencia de Coljuegos.
Preguntas frecuentes
¿Pago impuesto si gano menos de 48 UVT?
No te hacen retención, pero el premio sigue siendo ganancia ocasional. Si estás obligado a declarar renta, debes incluirlo y liquidar el 20 %.
¿Se suman varios premios pequeños para la retención?
No. La DIAN evalúa cada pago por separado para el umbral de 48 UVT. En la declaración, en cambio, todos los premios del año entran como ganancia ocasional.
¿Puedo restar lo que perdí apostando?
Según la DIAN no hay deducción de costos en las ganancias ocasionales por premios. Las pérdidas no se descuentan del impuesto del premio.
¿Aplica el 20 % a todos los premios de casino?
El artículo 317 se refiere a loterías, rifas, apuestas y similares, y la DIAN lo aplicó a juegos por internet en 2018. Si tu caso es particular, consulta con un contador o con la DIAN.
Juego responsable
Los casinos online son solo para mayores de 18 años y son entretenimiento, no una forma de generar ingresos. Juega solo con dinero que puedas perder, fija límites y no persigas pérdidas. En juego responsable tienes herramientas de límites y autoexclusión.